Ставки налогов на дивиденды в 2024 году определяются категориями их получателей. В данной статье рассказывается, какими налогами облагаются выплаты дивидендов для физических и юридических лиц, и какие при этом применяются ставки.

Налогообложение дивидендов физическим лицам

Ставки налогов в этой категории акционеров определяются их статусом – являются ли они резидентами Российской Федерации. В 2024 году закончился переходный период с прогрессивной ставкой НДФЛ по ФЗ-372 на 2021-2023 гг. Теперь ставки налогов на дивиденды физическим лицам определяются Налоговым кодексом (ст.210) по следующим значениям:

• 13% – физическим лицам-резидентам РФ, доход которых не превысил 5 миллионов рублей за год.
• 15% – физическим лицам-нерезидентам, а также резидентам, у которых доходы стали равными более чем 5 миллионам рублей в течение года.

Резидентами РФ могут считаться лица, не покидавшие территорию страны больше или равно 183 дней, в том числе с перерывами, в течение года перед налогообложением. Отсутствие в стране не засчитывается, если оно было уважительным по Налоговому кодексу РФ (ст.207), в том числе по причине лечения.

Важно, что наличие гражданства на статус резидентства не влияет. Достаточно пробыть на территории РФ в сумме 183 дней из последних 12 месяцев, чтобы стать резидентом.

Кто оплачивает налоги

Оплата налогов за лиц, получающих дивиденды, осуществляется самой организацией, которая эти доходы распределяет. Она выступает в этой ситуации налоговым агентом. Учредители же самой организации получают дивиденды уже после вычета из них налога НДФЛ.

По-другому дело обстоит, когда дивиденды распределяются в натуральном виде (в виде имущества и товаров). Тогда организация сообщает налоговой службе про невозможность вычета НДФЛ. После этого физическим лицом подается декларация 3-НДФЛ, и самостоятельно оплачивается сумма налога по декларации.

Налоги по дивидендам для юридических лиц

Дивиденды юридических лиц приравниваются к их прибыли. Соответственно этому, по Налоговому кодексу (ст.284) на 2024 год ставки налогов по дивидендам составляют:

• 13% – российским организациям.
• 0% – когда российские организации владеют долями уставного капитала плательщика дивидендов 50% и больше, в течение календарного года перед утверждением выплат.
• 15% – иностранным компаниям, если не существует международных соглашений во избежание двойных налогообложений.
• 5% и 10% – по специальным ставкам международным холдинговым компаниям.

Нулевая ставка как льгота назначается крупным акционерам, если они предоставляют налоговой службе подтверждение их доли в уставном капитале больше или равно 50%.