Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) представляет собой финансовый инструмент, созданный государством для привлечения денежных средств частных инвесторов на фондовый рынок. Если ИИС был открыт до 2023 года включительно, то его владелец может оформить налоговый вычет типа А или Б.

При использовании налогового вычета типа А, по существу, инвестор получает назад уже выплаченный налог. Если он вложил деньги в акции или облигации через ИИС и выплатил притом НДФЛ по своему основному месту работы, то имеет возможность вернуть часть этой суммы. Данное правило действует исключительно для плательщиков НДФЛ, тогда как самозанятые и ИП выплачивают налоги по другой схеме.

Предельная сумма, с которой возможно оформление налогового вычета типа А, составляет 400 тыс. руб. То есть при ставке 13% плательщик НДФЛ сможет вернуть 52 тыс. руб., а при ставке 15% (если его годовой доход превысил 5 млн. руб.) – 60 тыс. руб.

Вычет типа А можно получать раз в год за предшествующий год. Для этого необходимо пополнять ИИС ежегодно. Если инвестор закроет свой ИИС раньше, чем истекут три года с момента его открытия, то ему придется вернуть ФНС все ранее полученные вычеты.

При использовании налогового вычета типа Б инвестор освобождается от выплаты налогов на доходы от купонного дохода по облигациям или реализации ценных бумаг только тогда, когда закрывает ИИС, и не раньше, чем спустя три года после его открытия. Таким способом государство старается побудить россиян инвестировать в фондовый рынок на длительный период. Вычет типа Б не ограничен ни по максимальной сумме, ни по виду плательщиков – им могут воспользоваться все желающие, в том числе самозанятые и ИП. Использовать два типа вычета одновременно невозможно – чтобы получить вычет одного типа, надо отказаться от вычета другого типа.

Оформить налоговый вычет можно через брокерскую компанию или ФНС. В первом случае следует подать заявку через личный кабинет в приложении или на сайте брокера. Во втором случае требуется заполнить налоговую декларацию на сайте ФНС или путем личного обращения в одну из инспекций этого ведомства.